Если вы — не гражданин США и не резидент страны и уходите из жизни, то ваши активы в США попадают под налог на наследство. Необлагаемый налогом лимит составит $60 тыс., с превышения будет взиматься налог по ставке 18–40%.
Подробнее – на сайте IRS.
Какие американские активы попадают под налог?
Под налог попадают так называемые situs assets. Это, например:
- Собственность, активы в США (недвижимость, авто и др.).
- Акции американских компаний. При этом ADR на не американские активы не считаются situs asset.
- Американские ETF.
- Облигации. Однако если трежерис и корпоративные облигации попадают под освобождение от налога на купоны portfolio interest exemption, то это не situs asset. Также под налог не попадут номинированные в долларах облигации не американских эмитентов.
- Деньги на брокерском счете, кеш в ячейке в США (депозиты в банках США при этом не situs asset, если не связаны с бизнесом).
- Пенсионные счета в США.
Как платить налог и когда дадут доступ к активам?
В случае смерти человека, который не является гражданином или резидентом США, его наследники заявляют права на наследство в виде американских активов. А лицо, которое реализует оформление наследства, заполняет форму Form 706-NA, как указано на сайте IRS.
Далее нужно посчитать стоимость имущества, попадающего под налог на наследство, рассчитать налог, заплатить налог, показать подтверждение уплаты налогов лицу, которое реализует наследство ( transfer certificate, выпускается IRS), а потом уже ждать доступ к активам, которые перешли по наследству.
Максимально детально вся процедура описана здесь.
Если я инвестирую в американские бумаги через неамериканского брокера?
Чаще всего брокеры и банки в Казахстане, ОАЭ и других странах ничего в США не отправляют и никаких подтверждений уплаты налогов для вступления в наследство не требуют.
Вопрос лишь в том, надолго ли это и готовы ли вы полагаться на то, что США не усилят в будущем контроль над наследованием американских активов.
Как уйти от налога на наследство в США?
Если вы — не гражданин и не резидент США, то налог на наследство на американские активы для вас может оказаться важен. Что с этим сделать?
1. Владеть американскими активами не на себя как физлицо, а на неамериканскую компанию, фонд, траст, чтобы при уходе из жизни наследники получили юрлицо, выплаты от траста или фонда, а не сами активы.
2. Владеть американскими активами через страховку жизни, т.к. выплата по полису страхования жизни не считается американским активом. Подробнее на сайте IRS. Но такие полисы очень дорогие по комиссиям.
3. Заменить американские фонды на неамериканские (зависит от вашего резидентства) — европейские, канадские и т.д. Но здесь помним про европейские санкции для граждан и резидентов РФ без европейского ВНЖ/ПМЖ/паспорта.
4. Сменить резидентство свое и наследников на страну со льготным налоговым соглашением по налогу на наследство США. Вот список стран, ищите estate tax.Только проверяйте налог на наследство по законодательству этой страны переезда, чтобы не попасть на еще худший налог.
5. Получить паспорт или стать резидентом США, если подходит.
Зарегистрируйтесь или войдите в аккаунт всего за минуту — получите полный доступ к статье.