Изображение: img.freepik.com

Временно действовавший мораторий 2021–2022 годов на уплату налогов с банковских вкладов окончен. С доходов 2023 года придется уже платить дань. Что это за налог, как определяется база и кого затрагивает?

Пауза окончена

С 2021 года действует закон об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ — 13%) с процентов по банковским вкладам. Граждане должны были заплатить налоги до 1 декабря 2022 года за полученные в предыдущем году доходы от депозитов, превышающие необлагаемую сумму.

События начала 2022 года временно приостановили действие закона, но с первого января 2023 года он снова действует. За доходы по банковским вкладам этого года необходимо будет заплатить до первого декабря 2024 года.

Сколько и когда нужно платить

Налоговая служба России вычисляет размер налога после того, как банки передают ей к 1 февраля сведения о процентах, полученных физическими лицами за прошлый год.

Сумма всех доходов по вкладам оценивается для расчета налога, независимо от размера каждого вклада, валюты или количества счетов в разных банках. Поэтому уйти от налога путем распределения сумм по разным счетам и банкам не удастся.

Размер необлагаемого дохода определяется максимальной ключевой ставкой ЦБ за год, умноженной на один миллион рублей. В текущем году ставка составляет 13%, поэтому из общего дохода нужно вычесть 130 тысяч рублей. Если в 2023 году ставка увеличится, например, до 14%, необлагаемая сумма составит 140 тысяч рублей.

Если суммарный доход вкладчика по всем счетам, включая счета в иностранной валюте, меньше 130 тысяч рублей, налог за текущий год не нужно платить.

• От налога освобождаются счета эскроуФинансирование, применяемое в проектах долевого строительства, и проценты от депозитов по ставке ниже 1% годовых (включая текущие и зарплатные счета).

В связи с тем что размер вкладов со страховым покрытием до 1,4 миллиона рублей на счетах граждан в 2023 году почти у 98% не превысит 1,4 миллиона рублей, под действие закона об налогообложении попадут менее 3% вкладчиков.

Вкладчик держал три депозита общей суммой 1,4 миллиона рублей в разных банках с годовой ставкой 9% средним показателем за текущий год.

База по вкладам 2023 года: Процентный доход составил 126 тысяч рублей (1,4 миллиона * 9%). Необлагаемый доход равен 130 тысячам рублей (1 миллион * 13%). Получается минус 4 тысячи рублей.

Если результат отрицательный, то в 2023 году налог на проценты не нужно платить.

Вкладчик держал в разных банках депозиты и сберегательные счета на две миллиона рублей, доходность которых в среднем составляла девять процентов за год.

Налоговая база по вкладам в 2023 году: процентный доход — 180 тысяч рублей (2 миллиона * 9%). Необлагаемый доход — 130 тысяч рублей (1 миллион * 13%). Разница составляет 50 тысяч рублей.

Размер налога составляет 50 тысяч рублей, умноженных на 13% (НДФЛ), что равно 6500 рублям. Эта сумма подлежит уплате до 1 декабря следующего года.

Пример 3. Вкладчик имел в российских банках один вклад в рублях по ставке 9% годовых на сумму 1,4 миллиона рублей и один вклад в иностранной валюте под 1% годовых на десять тысяч долларов.

База по вкладам за 2023 год: Процентный доход с рублевого вклада — 126 тысяч рублей (1,4 миллиона * 9 %) + процентный доход с валютного вклада — 9 тысяч рублей ($10 тысяч * 1 % * 90 курса доллара на конец года) – не облагаемый доход — 130 тысяч рублей (1 миллион * 13 %) = +5 тысяч рублей.

Величина налога = 5 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 650 руб.

Курсовая разность по валюте не включается в расчет налоговой базы, а только процентный доход в рублях прибавляется к общему годовому доходу вкладчика.

Эффект от нового налога

По прогнозам финансовых властей, налог за 2023 год принесёт в бюджет-2024 более 100 миллиардов рублей. В последующие два года поступлений в казну от данного налога будут расти тем же темпом, что и общий объём вкладов в банковской системе: 104 миллиарда рублей — в 2025 году и 107 миллиардов рублей — в 2026 году.

За три года сумма составила 312 миллиардов рублей. По отношению к общему бюджету это не значительная часть доходов, но всё же заметно уменьшит дефицит.

Введение налога призвано уравнять права инвесторов в акциях, облигациях и вкладчиков. Большинство граждан из-за имеющихся сумм во вкладах менее миллиона рублей и так не попадают под налог. Но для крупных капиталов встает вопрос выбора — депозит или ОФЗ. Поскольку с высокого дохода теперь придется платить налог везде, сравнительная привлекательность облигаций повышается. Доход свыше 5 млн руб. в год облагается по налоговой ставке 15%.

БКС Мир инвестиций