Временно приостановленный в период с 2021 по 2022 год налог с доходов от банковских депозитов прекратил действовать. За 2023 год уже потребуется его уплачивать. Что представляет собой этот налог, как определяется налоговая база и кого касается данное правило?

Пауза окончена

Закон об уплате НДФЛ (13%) с процентов по банковским вкладам действует с 2021 года. Граждане обязаны были заплатить налоги до 1 декабря 2022 года за проценты от депозитов, превышавшие необлагаемую сумму, полученные годом ранее.

Начало 2022 года временно остановило действие закона, однако с 1 января 2023 года он снова действует. За доходы от банковских вкладов в текущем году необходимо заплатить до 1 декабря 2024 года.

Сколько и когда нужно платить

ФНС рассчитывает сумму налога после получения от банков к 1 февраля сведений о процентах, полученных физическими лицами в прошлом году.

Рассчитывается общий доход от всех депозитов, независимо от размера, валюты или количества счетов в разных банках. Таким образом, невозможно избежать налога, разделяя средства по различным счетам и банкам.

Размер необлагаемого дохода рассчитывается как произведение максимальной ключевой ставки ЦБ за год на 1 миллион рублей. В данном случае это 13%, поэтому из общего дохода вычитается 130 тысяч рублей. В случае повышения ставки в 2023 году, например, до 14%, необлагаемая сумма увеличится до 140 тысяч рублей.

Вкладчик не обязан уплачивать налог, если годовой процентный доход по всем банковским счетам, включая доход в иностранной валюте, не превысит 130 тысяч рублей.

• От налога освобождаются счета эскроуСредства, применяемые в строительстве по системе долей, и проценты по ставке ниже 1% годовых с текущих и зарплатных счетов.

Поскольку в 2023 году суммарное значение взносов с гарантированным страхованием для почти 98% счетов граждан не достигнет 1,4 миллиона рублей, по новому налоговому законодательству этим годом будут облагаться менее 3% вкладчиков.

У одного человека во всех банках имелось три депозита общей стоимостью 1,4 миллиона рублей с средней годовой ставкой 9%.

Налоговая база по вкладам за 2023 год: доходы от процентов составляют 126 тысяч рублей (1,4 миллиона рублей * 9%), необлагаемый доход – 130 тысяч рублей (1 миллион рублей * 13%). В результате получилось минус 4 тысячи рублей.

Если результат отрицательный, то в 2023 году налог на проценты не требуется платить.

Вкладчик имел депозиты и сберегательные счета в различных банках на общую сумму 2 миллиона рублей, приносящие средний доход 9% в текущем году.

Налоговая база по вкладам 2023 года: Процентный доход составил 180 тысяч рублей (2 миллиона * 9%). Необлагаемый доход – 130 тысяч рублей (1 миллион * 13%). Разница равна 50 тысячам рублей.

Размер налога составляет 6500 рублей, рассчитанный как 50 тысяч рублей умноженных на 13%. Эта сумма подлежит уплате до 1 декабря следующего года.

Пример 3.Вкладчик разместил один рублёвый депозит на 1,4 млн рублей со ставкой 9% годовых и один валютный вклад в размере $10 тыс. со ставкой 1% годовых.

Налоговая база по вкладам 2023 года складывается из суммы процентов с рублевого вклада – 126 тысяч рублей (1,4 миллиона рублей * 9 процента) и процентов с валютного вклада – 9 тысяч рублей (10 тысяч долларов * 1 процент * курс доллара на конец года, равный 90). Из этой суммы вычитается необлагаемый доход – 130 тысяч рублей (1 миллион рублей * 13 процента), что дает итоговую налоговую базу в размере +5 тысяч рублей.

Величина налога = 5 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 650 руб.

При расчете налога важна только процентная ставка, которая пересчитывается в рубли и суммируется с общим годовым доходом вкладчика, а разность курсов валют не учитывается.

Эффект от нового налога

По прогнозам финансовых органов, налог за 2023 год пополнит бюджет-2024 более чем на 100 миллиардов рублей. В последующие два года поступлений в казну от данного налога будет больше: 104 миллиарда рублей — в 2025 году, и 107 миллиардов рублей — в 2026 году.

За три года государство получило 312 миллиардов рублей. Эта сумма не велика по сравнению с общим объёмом доходов, но значительно уменьшит дефицит бюджета.

Цель введения налога — уравнять положение инвесторов, вкладывающих средства в акции, облигации и депозиты. Большая часть граждан не платит налог из-за небольших сумм своих вкладов (менее миллиона рублей). Однако для крупных капиталов встает вопрос выбора: депозит или ОФЗ. Поскольку налог с высокого дохода теперь применим ко всем, облигации становятся более привлекательными. Доход свыше 5 млн рублей в год облагается налогом по ставке 15%.

БКС Мир инвестиций