Временная отсрочка уплаты налогов с дохода от вкладов завершилась. С доходов 2023 года налоги будут начислены. Что за налог, каким образом определяется его размер и кто его платит?

Пауза окончена

Закон об уплате налога на доходы физических лиц (13%) с процентов по банковским вкладам вступил в силу в 2021 году. Гражданам требовалось заплатить налоги до 1 декабря 2022 года за полученные в предыдущем году доходы от депозитов, превышающие необлагаемую сумму.

Начало 2022 года временно приостановило действие закона, но с 1 января 2023 года он снова действует. Доходы от банковских вкладов этого года необходимо выплатить до 1 декабря 2024 года.

Сколько и когда нужно платить

Федеральная налоговая служба подсчитывает сумму налога, получив к 1 февраля сведения о процентах, полученных физическими лицами за прошлый год от банков.

Налог рассчитывается исходя из общей суммы дохода по всем вкладам, вне зависимости от размера каждого вклада, валюты или количества счетов в разных банках. Разделение суммы между различными счетами и банками не позволит избежать уплаты налога.

Неналоговая часть дохода рассчитывается как произведение максимальной ключевой ставки Центробанка за год на один миллион рублей. В текущем году ставка составляет 13 %, поэтому из общего дохода нужно вычесть 130 тысяч рублей. Если в 2023 году ставка вырастет, например, до 14 %, то неналоговая сумма увеличится до 140 тысяч рублей.

Если годовые проценты по всем банковским счетам, в том числе в иностранной валюте, окажутся меньше 130 тысяч рублей, то налог за этот год не нужно платить.

• От налога освобождаются счета эскроуФинансовые инструменты, применяемые в долевом строительстве, и проценты по депозитам ниже 1% годовых на текущих и зарплатных счетах.

Почти все граждане России (98%) в 2023 году держат вклады на сумму до 1,4 миллиона рублей, что покрывается страхованием. Согласно закону об налогообложении, этот год коснется меньше чем 3% вкладчиков.

Вкладчик имел три депозита общей суммой 1,4 миллиона рублей по средней ставке этого года 9% во всех банках.

Налоговая база по вкладам в 2023 году составила -4 тысячи рублей. Расчёт: процентный доход — 126 тысяч рублей (1,4 миллиона * 9%), необлагаемый доход — 130 тысяч рублей (1 миллион * 13%).

В 2023 году уплачивать налоги с процентов не требуется при отрицательном результате.

Вкладчик имел вклады и накопительные счета на общую сумму 2 миллионов рублей по ставке 9% среднею за год, во всех банках.

Налоговая база по вкладам 2023 года: Процентный доход — 180 тысяч рублей (2 миллиона рублей * 9%). Необлагаемый доход — 130 тысяч рублей (1 миллион рублей * 13%). Разница — 50 тысяч рублей.

Размер налога составляет пятьдесят тысяч рублей, умноженных на тринадцать процентов (НДФЛ), то есть шесть с половиной тысяч рублей. Платеж необходимо произвести до первого декабря следующего года.

Пример 3.Вкладчик имел один вклад в рублях по ставке 9% годовых на сумму 1,4 миллиона рублей и один вклад в иностранной валюте по ставке 1% годовых на 10 тысяч долларов.

База налогов по вкладам в 2023 году: доход от рублевого вклада — 126 тысяч рублей (1,4 миллиона рублей * 9%), доход от валютного вклада — 9000 рублей ($10 тысяч * 1% * 90 курса доллара по окончанию года) – недоход от налогообложения — 130 тысяч рублей (1 миллион рублей * 13%) = +5 тысяч рублей.

Величина налога = 5 тыс. руб.*13% (НДФЛ) = 650 руб.

Курсовые разницы по валюте при расчете налога не учитываются, добавляется только процентный доход в рублях к годовому доходу вкладчика.

Эффект от нового налога

Финансовые власти прогнозируют, что налог за 2023 год принесет бюджету-2024 более 100 миллиардов рублей. В следующем и последующем году поступления в казну от этого налога увеличатся на темп роста общего объема вкладов в банковской системе: 104 миллиарда рублей — в 2025 году, 107 миллиардов рублей — в 2026 году.

За три года сумма составила 312 миллиардов рублей. По сравнению с общим бюджетом, эта цифра не столь велика, но позволит существенно уменьшить его дефицит.

Предлагается ввести налог для того, чтобы уравнять положение инвесторов, вкладчиков и владельцев акций и облигаций. Большая часть граждан с депозитами менее миллиона рублей уже не попадает под данное налогообложение. Но у крупных капиталов возникает дилемма: депозит или ОФЗ.
Поскольку налог с высокого дохода теперь будет применяться повсеместно, облигации становятся более привлекательными. Доход, превышающий 5 млн руб. в год, облагается налоговой ставкой 15%.

БКС Мир инвестиций